山西推出一系列奖补激励政策 力争上市公司实现倍增

近日，山西省金融办联合中央驻晋金融管理部门出台《山西省金融提振赶超行动方案》，对全省金融发展提出了明确方向。对于促进资本市场高质量发展，该《方案》提出要大力拓宽直接融资渠道，支持和推动省内符合条件的企业，特别是高科技企业在沪深证券交易所主板、创业板、科创板上市或在全国股转系统挂牌，并进行股权融资。

值得注意的是，在提到拓宽直接融资渠道时，《山西省推进企业上市“倍增”计划》(下称“‘倍增’计划”)在该方案中被重点提及，而在《方案》出炉之前，山西省政府已于本月初正式印发了该“倍增”计划。

力争上市公司实现倍增

按照此次“倍增”计划，山西力争到“十四五”末，实现新增境内外上市公司80家。在新增上市公司数量方面，山西省政府还具体明确了省属国企及各地市任务，其中，省属国企25家，太原(含山西综改示范区)20家，运城6家，长治、晋中各5家，临汾4家，晋城、大同、吕梁各3家，忻州、阳泉、朔州各2家，上市公司总数达到120家，实现上市公司数量倍增;“新三板”挂牌公司数量突破150家，山西股权交易中心“晋兴板”挂牌公司数量突破1000家。全省资产证券化率达到全国平均水平，上市公司直接融资总额翻倍。

山西晚报记者了解到，截至目前，A股上市的山西企业共有40家，其中，省属国企占比近半数。与其他省市相比，资本市场发展仍相对较弱，要实现“倍增”计划确实任重而道远。此前，山西证监局、山西省金融办等部门曾多次召开会议，就加快山西省资本市场发展提出详细路径。今年7月28日，山西省政府亦召开省属国企加速证券化工作会议，据悉，山西在省属国企上市后备库中精选了42家公司，作为重点培育对象，加快推动进入资本市场。

而新三板及“晋兴板”挂牌公司数量同样距“倍增”计划目标有一定距离。来自山西证券的相关数据显示，截至9月3日，山西新三板市场实现挂牌83家。今年以来，山西省共有23家企业符合创新层标准，其中做市交易2家，集合竞价交易21家，绝大部分企业均能维持在创新层。2021年，山西省新增3家创新层企业，为华洋科技、中网华信和合力创新，同时调出1家至基础层，为民基生态。截至9月3日，山西区域新三板做市转让企业4家，总股本为4.55亿股，本周合计成交量为50.69万股，成交额为67.84万元，成交量与成交额较上周均小幅提升。截至9月3日，山西区域新三板竞价转让企业79家，总股本为47.0亿股，本周合计成交量65.43万股，成交额为1493.73万元，成交量与成交额较上周均大幅提升。另外，2021年以来，山西省共计9家新三板企业增发实施完毕，合计增发数量为7978万股，实际募资总额1.9亿元。

另外，来自山西省股权交易中心官网的相关数据显示，在该中心挂牌企业中，目前在“晋兴板”挂牌企业共有619家、“培育板”挂牌企业131家、“展示板”挂牌企业1611家。另据山西晚报记者了解，挂牌企业属于专精特新中小企业的共有184家，444家晋兴板企业进入山西省上市后备企业资源库。该中心推送企业转板新三板23家，3家企业正在新三板辅导，2家企业在山西证监局备案。中心托管企业有1187家，托管股本1055.26亿元，累计为托管企业办理协议转让1991笔，转让金额38.72亿元，办理股份质押216笔，融资金额53.32亿元。

完善上市后备企业资源库

为推进企业上市“倍增”计划落地，山西省政府共制定了13条具体工作举措，包括推进企业规范化股份制改造、完善省级上市后备企业资源库、构建重点上市后备企业培育体系、开辟企业上市“绿色通道”、妥善解决企业历史遗留问题、落实企业上市财政奖补政策、落实企业上市相关税收优惠政策、强化入库企业融资支持力度、发挥证券公司等中介服务机构作用、加快推进省属国企进军资本市场、发挥区域性股权市场积极作用、深入推进资本市场县域工程和大力提高我省上市公司质量。

规范化股份制改造是推动企业上市的第一步。“倍增”计划提出，要加强源头培育，持续加大“小升规、规改股”工作力度。各市县要重点围绕区域特色产业、战略性新兴行业及科技型企业，分层、分类形成企业股份制改造清单;支持企业广泛引进各类战略投资者参与股份制改造并增资扩股;制定股份制改造推进计划,指导企业完善法人治理结构，建立现代企业制度。另外，要求积极落实我省关于推动企业规范化股份制改造的资金奖补政策，省财政奖补资金直达企业。

按照该“倍增”计划，将完善省级上市后备企业资源库，将符合国家产业政策和环保政策、盈利模式可持续的优质企业和“新三板”挂牌企业纳入省级上市后备企业资源库，“六新”企业与信息技术、新能源装备、大数据融合创新、半导体、现代生物医药等十四大标志性引领性产业集群企业优先入库。资源库按照上市后备层、“新三板”后备层、基础层进行分层设置，定期进行动态调整，分类指导推进企业对接多层次资本市场。入库企业通过市县逐级报送、行业部门推荐的方式每年定期申报，持续扩大省级资源库规模。该“倍增”计划要求，各市要依托省级资源库设立市级后备企业资源库，积极储备拟上市资源。

另外，每年从上市后备企业层中精选30家以上企业给予重点扶持，并将其列入“山西省重点上市后备企业”名单。建立企业上市进展情况台账，进行清单制管理。建立省市领导干部联系机制，实行“一企一帮扶”政策。建立企业推送机制，定期向发展改革、工信、科技、自然资源、税务等职能部门和国内主要投资机构公布重点上市后备企业名单，促使各类政策和资源聚焦倾斜。统筹安排土地利用计划指标，优先优惠保障重点上市后备企业用地需求。组建专家服务队，为重点上市后备企业提供专业化辅导服务。加强与沪深交易所联系，依托交易所在晋服务基地，实施常态化精准帮扶。

事实上，早在2018年5月15日，山西省政府办公厅已印发《山西省上市挂牌后备企业资源库设立管理办法》，正式拉开我省设立上市挂牌后备企业资源库的帷幕。经过近3年的组建，山西省上市挂牌后备企业资源库已达到984家企业的规模，其中包括30家上市后备企业和222家上市后备层企业。

推出一系列奖补激励政策

为了实现上市企业“倍增”，山西也在此次计划中重新制定了一系列的奖补、税收优惠等激励政策。

据悉，此次“倍增”计划充分发挥政府奖补正向激励作用，对企业利用多层次资本市场发展给予资金补助。在山西股权交易中心“晋兴板”挂牌的公司，给予10万元奖励，从挂牌之日起，当年首次实现直接融资的，再奖励10万元。在“新三板”挂牌的公司给予100万元奖励，进入精选层的再给予100万元奖励。对企业在境内上市实施分阶段奖励，按照辅导备案登记、受理申报材料、IPO上市首日三个节点，分别给予50万元、50万元、200万元奖励。对在沪深交易所“借壳上市”并将注册地迁回山西的企业，以及主动迁入山西的A股上市公司，分别给予300万元奖励。对注册地或经营主体位于山西的企业，登陆香港联交所、纽约交易所、纳斯达克及伦敦交易所上市，且募集资金主要投向山西境内的，按融资额最高给予200万元奖励。省财政将以上奖补资金直达企业，各级政府可参照省财政奖励标准推出配套奖励政策。据悉，该企业上市财政奖补政策自2021年1月1日起执行。

而相比于此前山西出台的奖励政策，此次奖补政策力度明显加大。此前，省级财政给予的奖励最高为一次性100万元，针对的是在沪深两地主板、中小企业板、创业板上市的企业，对在全国股转系统挂牌的企业，则由省级财政一次性奖励50万元。对在山西股权交易中心挂牌、进行股份制改造并融资成功的企业，由省级财政一次性奖励10万元。对入库中小企业完成规范股份制改造后，由省中小企业局给予奖励30万元。

同时，此“倍增”计划要求落实企业上市相关税收优惠政策。在企业股份制改造过程中，个人以非货币性资产投资，其应缴纳的个人所得税符合相关规定的，可在不超过5个公历年度内分期缴纳。居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行以外的其他资本公积转增注册资本缴纳的个人所得税和企业所得税，或因股权调整与转让、持股方式的变更等资产重组情形缴纳的个人所得税和企业所得税，由受益财政按照“一事一议”的原则依法给予企业奖励。企业因改制需要缴纳增值税、企业所得税、个人所得税等税款，如确有特殊困难不能按期缴纳的,可依法申请办理延期缴纳税款。

另外，该计划也强化了入库企业的融资支持力度。提出在省政府投资基金框架下，设立省级企业上市专项子基金，通过市场化运作，引导社会基金协同跟进，重点投向入库企业。鼓励银行、融资担保、信用增信等金融机构加强对入库企业的信贷、融资担保等金融服务，拓宽企业融资渠道，降低融资成本。

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